Консультация по ликвидации компании – сделайте первый шаг к успешному завершению процесса. Бесплатная консультация в Санкт-Петербурге:
|
Срок сдачи, форма и порядок заполнения, убытки, ошибки, отрицательные курсовые разницы, дивиденды и долг, прощенный иностранным контрагентом.
Загрузка аудио…
0:00 0:00 
Читать Скачать аудио
О сроке и форме
Декларацию за 2022 г. сдайте до 27.03.2023 включительно по обновленной форме. Изменения для большинства компаний незначительны – заменены штрих-коды, а в Листах 03 и 04 добавлены строки для международных холдингов.
Каждая организация должна заполнить титульный лист, подраздел 1.1, Лист 02 и приложения к нему: № 1 и № 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции.
О порядке заполнения
Код налогового периода на титульном листе – 34. В Приложении № 1 к Листу 02 укажите выручку и внереализационные доходы за год. В Приложении № 2 – прямые, косвенные и внереализационные расходы, убытки.
В Лист 02 перенесите итоговые суммы доходов, расходов и убытков из приложений. В строке 180 рассчитайте налог с годовой прибыли, а в строке 210 – общую сумму авансовых платежей, которые надо было заплатить с начала года. Положительная разница между ними – сумма налога к доплате, отрицательная – к уменьшению. Доплату перечислите платежкой на ЕНП до 28.03.2023, уведомление не подавайте – налоговики увидят сумму в декларации.
Ежемесячные авансовые платежи на 1 квартал 2023 г. в декларации за 2022 г. не указывайте – они уже есть в декларации за 9 месяцев. Поэтому подраздел 1.2 в годовой декларации не нужен.
Закрытие ООО под ключ! Без лишних сложностей и задержек – наши юристы готовы сопровождать каждый шаг вашей компании на пути к закрытию:
|
Об убытках
Если в 2022 г. вы списывали убытки прошлых лет, заполните Приложение № 4 к Листу 02 декларации. Убыток, уменьшивший прибыль, перенесите из этого приложения в строку 110 Листа 02. А как выглядит правильно заполненное Приложение № 4 можно посмотреть в Типовой ситуации.
Об ошибках
Если при составлении декларации по прибыли за 2022 г. вы нашли занижение расходов или завышение доходов прошлых лет, что привело к переплате налога, скорректируйте базу в строке 400 Приложения № 2 к Листу 02.
Об отрицательных разницах
Если, согласно предновогодним поправкам, вы решили учитывать отрицательные курсовые разницы 2022 г. так же, как положительные, – только на дату исполнения требования либо обязательства, то уведомьте об этом ИФНС до подачи декларации. Скорректированную сумму разниц укажите в годовой декларации. Подавать уточненки за отчетные периоды 2022 г. не надо.
Но если вас такой порядок не устраивает, вы вправе оставить всё как есть – уведомлять об этом налоговую не нужно. Тогда сравните общую величину отрицательных и положительных разниц по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022. Если отрицательные больше положительных, разницу в годовой декларации включите во внереализационные расходы. Если наоборот, пока ничего не делайте – учтёте разницу в периоде погашения требования или обязательства.
О дивидендах
Если вы платили дивиденды организациям до 4 квартала, заполните только разд. А Листа 03. Если дивиденды выплачены в 4 квартале, вместе с разд. А заполните также разд. В Листа 03 и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.
По каждому решению о выплате дивидендов нужен отдельный Лист 03, по каждому участнику – отдельный разд. В. Пример – в Типовой ситуации.
О прощении долга
В 2022 г. не считается налоговым доходом прощенная иностранным контрагентом сумма долга по займу, выданному до 01.03.2022, или выплате действительной стоимости доли ООО при выходе из общества. Если вас это коснулось, заполните Приложение № 1 к годовой декларации по прибыли: укажите соответственно код 616 или 618, а также сумму прощенного долга.
Больше деталей к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2022 г. вы найдёте в новом семинаре по годовой отчетности. На этом всё и до встречи!
- Предыдущий подкаст Что изменилось в марте: главное за 5 минут
- Следующий подкаст Декларации по налогу на имущество и УСН за 2022 год: главное за 5 минут
Закрытие компании в Санкт-Петербурге — это процесс официального прекращения деятельности юридического лица, который включает в себя несколько этапов и требует соблюдения законодательства. Процесс может быть различным в зависимости от типа компании (например, ООО или АО) и причин закрытия.
Закрытие компании требует соблюдения всех правовых норм. Ошибки в документации или неисполнение обязательств могут привести к штрафам и другим последствиям. Стоимость закрытия компании может варьироваться в зависимости от сложности процесса и объема необходимых услуг.
Причины закрытия компании:
- Отсутствие рентабельности: Неэффективная работа и невозможность генерировать прибыль.
- Изменение направления бизнеса: Решение учредителей о смене формата деятельности или переориентации на другие виды услуг.
- Юридические проблемы: Наличие долгов, споров с контрагентами или требования к ликвидации со стороны государственных органов.
- Личные обстоятельства: Желание учредителей завершить свою деятельность по личным причинам.
